רפורמת המיסוי לחברות מעטים: מה בעלי עסקים צריכים לדעת?

רפורמת המיסוי לחברות מעטים ורווחים בלתי מחולקים

כל מה שצריך לדעת

רפורמת המיסוי החדשה, שנכנסה לתוקף בינואר 2025, משנה את כללי המשחק עבור בעלי חברות מעטים בישראל. במאמר זה נסביר מהי הרפורמה, כיצד היא משפיעה על בעלי עסקים, ומה כדאי לדעת כדי להיערך נכון לשינויים.

מהי חברת מעטים וכיצד היא ממוסה?

חברת מעטים מוגדרת כחברה שבה לא יותר מחמישה בני אדם שולטים בה, למעט חברות בת או חברות שיש לציבור עניין ממשי בהן. בעבר, חברות אלו נהנו מגמישות במיסוי, שאפשרה צבירת רווחים ללא חלוקתם כדיבידנדים, ובכך דחיית תשלום המס על הדיבידנד. 

מהם רווחים בלתי מחולקים ולמה זה חשוב?

רווחים בלתי מחולקים הם רווחים שהחברה צברה אך לא חולקו כדיבידנדים לבעלי המניות. צבירת רווחים אלו מאפשרת לחברות לדחות את תשלום המס על הדיבידנדים, מה שמוביל לדחיית נטל המס על בעלי המניות. 

עיקרי השינויים ברפורמה החדשה

חובת חלוקת דיבידנדים – איך ומתי חברות יידרשו לחלק רווחים

הרפורמה החדשה מחייבת חברות מעטים לבחור בין שתי אפשרויות:

• תשלום מס בשיעור 2% על הרווחים הבלתי מחולקים המושקעים במניות או בנדל"ן.
• חלוקה של לפחות 6% (5% בשנת 2025) מכלל הרווחים הצבורים שלהן ותשלום מס דיבידנדים בגינם. 

מטרת השינויים היא לעודד חברות לחלק את רווחיהן לבעלי המניות, ובכך להגדיל את הכנסות המדינה ממסים.

העלאת שיעורי המס על רווחים בלתי מחולקים

הרווחים הבלתי מחולקים יחויבו במס נוסף של 2% מדי שנה, אלא אם החברה תבחר לחלק דיבידנד בשיעור הנדרש. 

פיקוח ואכיפה מוגברים מצד רשות המסים

רשות המסים תגביר את הפיקוח והאכיפה על חברות מעטים, כדי לוודא עמידה בדרישות החדשות. 

אפשרות לפירוק חברה או הוצאת נכסים בפטור ממס בשנת 2025

בשנת 2025 ניתנה אפשרות לחברות מעטים לבצע פירוק מלא ולהעביר את נכסיהן לבעלי המניות בפטור ממס, למעט מס דיבידנד על הרווחים הראויים לחלוקה. כמו כן, ניתן להעביר נכסים מסוימים לבעלי המניות ללא פירוק מלא, בפטור ממס, למעט מס דיבידנד. 

אפשרויות אלו מהוות הזדמנות לבעלי חברות לבחון את מבנה האחזקות שלהם ולהיערך בהתאם לשינויים.

השלכות הרפורמה על בעלי עסקים

הרפורמה מציבה אתגרים והזדמנויות לבעלי חברות מעטים. עליהם להחליט האם להמשיך לצבור רווחים ולשלם את המס הנוסף, או לחלק דיבידנדים ולשאת במס הדיבידנד. החלטה זו תשפיע על תזרים המזומנים של החברה ועל תכנון המס העתידי. נוסף על כך, האפשרות לפירוק החברה או העברת נכסים בפטור ממס בשנת 2025 מצריכה בחינה מעמיקה של מבנה האחזקות וההשקעות של החברה.

איך ניתן להיערך לשינויים ולהימנע מקנסות?

• ייעוץ מעורך דין מיסים: מומלץ לפנות לעורך דין העוסק בתחום המיסוי כדי להבין את ההשלכות הספציפיות על החברה שלכם.
• תכנון מס חכם: בחינת האפשרויות העומדות בפני החברה, כגון חלוקת דיבידנדים, תשלום המס הנוסף, פירוק החברה או העברת נכסים, כדי למזער את נטל המס.

סיכום ומסקנות

הרפורמה החדשה במיסוי חברות מעטים מציבה אתגרים והזדמנויות לבעלי עסקים. חשוב להבין את השינויים, להיערך בהתאם, ולשקול את האפשרויות העומדות בפניכם כדי למזער את נטל המס ולהימנע מקנסות.

רוצים לבדוק איך הרפורמה משפיעה על העסק שלכם? צרו קשר עם משרדנו לתכנון מס נכון!